La taxation du loyer en Belgique est complexe (comme souvent dans notre pays). C’est pourquoi nous vous expliquons les grandes lignes simplement. Vous êtes propriétaire d’un bien immobilier et le mettez en location, donc vous allez devoir payer des taxes. Mais attention, si vous louez le bien vide ou meublé, les taxes sont distinctes !
Tout d’abord, sachez que vous êtes redevables de 2 types de taxes :
Le précompte immobilier
C’est une taxe sur le revenu cadastral, calculée à 3 niveaux. Le précompte immobilier est un véritable impôt car il n’est plus imputable.
- Régional
- Provincial
- Communal
Le revenu immobilier et mobilier
Pour calculer la taxation du loyer en Belgique, la principale distinction à faire est de savoir si le bien est loué vide ou meublé.
- Cas n°1 : Le bien est loué vide : Le revenu immobilier est calculé sur base du revenu cadastral.
- Cas n°2 : Le bien est loué meublé : Le fisc considère que vous bénéficiez de revenus immobiliers et de revenus mobiliers.
Taxes sur un bien immobilier vide
Dans ce cas, la taxe est calculée sur base du revenu cadastral (RC) indexé et majoré de 40%.
Imaginons par exemple, que le revenu cadastral de l’appartement que vous mettez en location est de 1000€.
*Le taux marginal est calculé sur base du revenu net imposable et de la tranche d’imposition dans laquelle vous faites partie. Le taux marginal est de 50% dès que l’on atteint 38.000€/an de revenu net imposable. Notez que pour ce revenu net imposable, on se situe alors dans la dernière tranche d’imposition en Belgique. Plus d’info ici sur Tax on Web.
Taxes sur un bien immobilier loué meublé
Pour le fisc, si vous mettez en location un appartement meublé, vous touchez une partie de revenus immobiliers et une autre partie de revenus mobiliers. Dans ce cas, la taxation est calculée sur 2 axes.
Par défaut, si rien n’est mentionné dans le contrat de bail que vous avez soumis à votre locataire, la ventilation standard est de 60/40.
La taxe sur le revenu immobilier se calcule sur le même principe que pour la location d’un appartement vide.
La taxe sur le revenu mobilier, quant à elle, se calcule comme suit
- Vous pouvez déduire 50% de frais de manière forfaitaire
- Le solde est imposé à 30%, mais n’oubliez pas d’ajouter les centimes additionnels communaux (renseignez-vous sur votre commune).
Taxation du loyer en Belgique : notre conseil pour le bien meublé
Finalement, vous pouvez lors de la rédaction du contrat de bail, faire vous-même la ventilation entre le loyer immobilier et le loyer pour les meubles. Faites-vous conseiller par des experts pour réaliser une location sur les meilleures bases en fonction de votre situation.
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